Portugals utspel om skattefrihet för utländska pensioner under tio år har dragit till sig mycket uppmärksamhet. När informationen först kom ut trodde både experter och pensionärer att skattereglerna hade misstolkats. Det lät helt enkelt för bra för att vara sant.

De nya reglerna i Portugal innebär att landet inte beskattar utländska pensioner. Eftersom Sverige sedan länge har ett dubbelbeskattningsavtal med landet beskattas tjänstepensioner från privat sektor inte heller här hemma. Övriga pensioner beskattas i Sverige med 25 procent, så kallad sinkskatt.

Om du pensionerar dig utomlands och ”klipper alla band” med Sverige så kommer skatten på din pension normalt sett att bli mycket lägre. Det finns nämligen en speciell skatt i Sverige för personer som bor utomlands (SINK-skatt) som är 25 %. I vissa länder blir din skatt på pensionen ännu lägre. Kravet är att du saknar väsentlig anknytning och alltså ”klipper alla band”. Väsentlig anknytning

Syftet med skattereformen är att göra Portugal intressant i ett internationellt perspektiv som bosättningsland för högt kvalificerad arbetskraft eller för pensionärer och för personer med andra passiva inkomster som exempelvis kapitalinkomster. Reformen förväntas också uppmuntra högt kvalificerade portugiser som är bosatta utomlands att återvända till Portugal.

Reformen gäller såväl passiva inkomster som pensioner, ränteinkomster, utdelningar, kapitalvinster och andra kapitalinkomster och inkomst av fast egendom som aktiva inkomster som inkomst av anställning, enskild näringsverksamhet och royalties. Inkomst av enskild näringsverksamhet skall härröra från högt kvalificerade arbeten av vetenskaplig, artistisk eller teknisk natur som läkare, tandläkare, artister och musiker, revisorer och konsulter av olika slag. Idrottsutövare ingår dock inte i de i reformen uppräknade yrkesgrupperna

Andra aktiva inkomster än anställningsinkomster med källa utanför Portugal som enskild näringsverksamhet och royalties, undantas från beskattning i Portugal (inkomsten medräknas dock vid progressionsberäkning för andra inkomster som beskattas i Portugal) under förutsättning att inkomsten kan beskattas i källstaten enligt ett skatteavtal mellan Portugal och källstaten. Eller om inget skatteavtal finns krävs 1) att inkomsten kan beskattas i källstaten enligt OECD:s modellavtal, 2) att inkomsten inte erhållits från portugisisk källa och 3) att källstaten inte finns med på den s.k. svarta listan över skatteparadis. Ingen faktisk beskattning i källstaten krävs.